Shah Rukh Khan gana Caso de impuestos: cómo se gravan los ingresos extranjeros en la India, comprensión del Formulario 67
La superestrella de Bollywood, Shah Rukh Khan, obtuvo una victoria significativa ya que el Tribunal de Apelación del Impuesto sobre la Renta (ITAT) gobernó a su favor, dejando de lado los procedimientos de reevaluación para el año financiero 2011-12. Los expertos en impuestos dicen que el fallo refuerza las protecciones para los contribuyentes indios con ganancias en el extranjero, afirmando que las autoridades fiscales no pueden iniciar reevaluaciones arbitrariamente sin motivos válidos.
Comprender el crédito fiscal extranjero
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Un crédito fiscal extranjero (FTC) permite a los contribuyentes compensar el impuesto sobre la renta pagado en otro país contra su obligación tributaria india. Según los tratados fiscales, las personas deben presentar el Formulario 67 con su declaración de impuestos sobre la renta (ITR) antes de la fecha de vencimiento para reclamar este beneficio.
Regla del impuesto sobre la renta 128
Esta regla rige el mecanismo de la FTC, asegurando que los residentes indios puedan reclamar un crédito fiscal por impuestos extranjeros pagados. Las disposiciones clave incluyen:
- El crédito se aplica en el año en que el ingreso extranjero está gravado en la India.
- Si el impuesto extranjero se extiende en varios años, el crédito se ajusta proporcionalmente.
- El crédito no se puede utilizar con sanciones o intereses, pero se puede reclamar una vez que se resuelve una disputa fiscal extranjera.
- FTC se calcula por separado para cada fuente de ingresos y se limita al menor impuesto indio por pagar o impuestos extranjeros pagados.
Para reclamar la FTC, los contribuyentes deben presentar documentos de respaldo, incluidos los estados de ingresos y la prueba de los pagos de impuestos extranjeros, antes del final del año de evaluación pertinente.
Certificado de residencia fiscal (TRC) y estado residencial
Para reclamar los beneficios del tratado fiscal, los no residentes deben obtener un Certificado de Residencia Fiscal (TRC) de su país de origen. Además, el estado residencial de un individuo en India determina cómo se gravan sus ingresos globales.
Una persona se clasifica como un indio residente si cumple con cualquiera de estas condiciones:
- Permaneció en India durante 182 días o más en un año financiero.
- Permanecí en India durante 60 días en el último año financiero y 365 días o más en los cuatro años anteriores.
Un residente y residente normalmente (ROR) está gravado sobre los ingresos globales si cumplen con las condiciones adicionales relacionadas con el recibo o la acumulación de ingresos en la India.
Cómo presentar el Formulario 67 para el crédito fiscal extranjero
La Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) ha descrito el procedimiento para presentar el Formulario 67, lo cual es obligatorio para reclamar FTC. Debe presentarse en línea antes de enviar el ITR. Se requiere un certificado de firma digital (DSC) o un código de verificación electrónico (EVC).
El formulario consta de cuatro secciones:
- Parte A: Detalles básicos, recibos de ingresos y reclamos de crédito fiscal.
- Parte B: Detalles de reembolsos o impuestos extranjeros en disputa.
- Verificación: autodesignación bajo la regla 128.
- Adjuntos: Prueba de pago o deducción de impuestos extranjeros.
Pasos para presentar el Formulario 67 en línea
- Inicie sesión en el portal de presentación electrónica.
- Vaya a File E-File> Formularios de impuesto sobre la renta> Formularios de impuestos sobre la renta.
- Seleccione el Formulario 67 y elija el año de evaluación relevante.
- Complete los detalles y haga clic en Vista previa.
- Verifique los detalles y proceda a E-Verify usando OTP, DSC o banca neta.
- Tras una verificación exitosa, se genera una ID de transacción y un número de reconocimiento.
Documentos requeridos para reclamos de FTC
Para garantizar un proceso de reclamo sin problemas, los contribuyentes deben mantener:
- Formulario 67 con prueba de pagos de impuestos extranjeros.
- Impuesto deducido en los certificados de fuente (TDS) y copias de ITR.
- Pague resbalones y declaraciones de ingresos.
- TRC del país fuente para validar la aplicabilidad de DTAA.
Con la decisión de ITAT a favor de Shah Rukh Khan, el caso destaca la importancia de las presentaciones de impuestos adecuadas y fortalece las salvaguardas legales para los indios que ganan en el extranjero.
