La factura del impuesto sobre la renta 2025 cae dividendos intercorporativos; ¿Qué significa esto para las empresas?
La deducción para los dividendos intercorporativos para las empresas que eligen la tasa impositiva del 22%, según lo autorizado por la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, se ha eliminado en la factura del impuesto sobre la renta 2025.
Según la sección 80m de la presente ley del impuesto sobre la renta, las empresas indias pueden deducir dividendos recibidos de empresas nacionales o extranjeras, así como fideicomisos comerciales, cuando estos dividendos se distribuyen a sus accionistas. Esta disposición, introducida por la Ley de Finanzas 2020, tiene como objetivo evitar la doble imposición de dividendos y evitar los impuestos en cascada en estructuras de varios niveles.
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“Esto tendrá ramificaciones de largo alcance, ya que habrá un efecto en cascada sobre los impuestos de los dividendos entre múltiples compañías nacionales que están sujetas a la tasa impositiva del 22 %. Esto parece ser una anomalía, que debería abordarse antes de que se promulgue el proyecto de ley «, dijo a BusinessLine el proyecto de ley», dijo a BusinessLine.
¿Qué es el dividendo intercorporativo?
Cuando una empresa recibe dividendos de otra compañía en la que posee acciones, estos dividendos se denominan dividendos intercorporativos. Los dividendos intercorporativos recibidos de una empresa nacional antes del 1 de abril de 2020 están exentos de impuestos.
Si la Compañía A tiene acciones en la Compañía B, cualquier dividendo pagado por la Compañía B a la Compañía A se considera un dividendo intercorporativo. Después del 1 de abril de 2020, dichos dividendos intercorporativos están exentos de impuestos y pueden reclamarse como una deducción.
Por ejemplo, si la Compañía A recibe un ingreso de dividendos de Rs 100, generalmente estaría sujeto a una tasa impositiva del 22% o 30%. Sin embargo, si la Compañía A distribuye los 100 Rs 100 a sus accionistas como dividendos, puede reclamar una deducción, lo que resulta en que la Compañía no tenga ningún ingreso de dividendos imponibles. En consecuencia, el dividendo se gravan solo a nivel de accionistas.
Sección 80m
La Sección 80m proporciona una deducción para las empresas nacionales que han declarado y recibido dividendos de otras empresas nacionales en cualquier año anterior. El monto deducible se limita al dividendo distribuido por la primera compañía mencionada antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración. Esta deducción está disponible para todas las empresas nacionales, independientemente de su régimen fiscal.
La introducción de la Sección 80m fue parte de un esfuerzo más amplio para cambiar la carga impositiva de los ingresos por dividendos de los pagadores a los destinatarios. La infraestructura tecnológica actual permite un seguimiento eficiente de los ingresos por dividendos, lo que hace obsoleto las disposiciones relacionadas con el impuesto de distribución de dividendos (DDT). Además, el alcance de la deducción por los ingresos por dividendos se ha ampliado para cubrir a todas las empresas nacionales, no solo a las que tienen una relación subsidiaria de tenencia, mitigando así el tema de la doble imposición de ingresos por dividendos.
Bajo la factura del impuesto sobre la renta 2025
Según el proyecto de ley, si la Compañía A elige la tasa impositiva corporativa reducida del 22%, se requerirá que pague impuestos sobre el dividendo de Rs 100 ya que la deducción no es aplicable. Los accionistas también serían gravados sobre los mismos Rs 100, lo que conduce a la doble impuestos. Sin embargo, las empresas que están bajo la tasa impositiva del 15% concesionaria aún pueden beneficiarse de la disposición de deducción de dividendos.
«La exclusión podría conducir a múltiples niveles de impuestos sobre los dividendos, haciéndolos menos eficientes fiscales y requerir la reestructuración antes de declarar dividendos, ya que aquellos bajo un régimen fiscal concesional no pueden volver al régimen fiscal original», dijo Vinita Krishnan, directora ejecutiva de Khaitan & Co.
