Los contribuyentes indios tienen la opción de cambiar entre los regímenes de impuestos sobre la renta nuevos y antiguos anualmente, luego de los cambios introducidos a partir del año financiero 2023-24. El nuevo régimen fiscal es ahora la opción predeterminada, lo que significa que los contribuyentes deben elegir el antiguo régimen si prefieren activamente.
Sin embargo, esta flexibilidad está disponible principalmente para las personas asalariadas, que pueden elegir entre los dos regímenes cada año sin restricción, siempre que la elección se tome antes de la fecha de vencimiento para presentar declaraciones de impuestos, como se describe en la Sección 139 (1) de la Ley de Impuesto sobre la Renta.
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Para aquellos con ingresos de fuentes comerciales o profesionales, las reglas son más estrictas. Una vez que optan por no participar en el nuevo régimen fiscal, solo tienen una oportunidad para volver al régimen anterior, y esta elección también debe finalizarse antes de la fecha límite de presentación bajo la sección 139 (1). Esta restricción subraya la necesidad de una planificación cuidadosa entre estas personas, ya que no se permite una declaración al nuevo régimen fiscal una vez que han vuelto al antiguo régimen.
Según el departamento de impuestos sobre la renta, «un individuo con ingresos no comerciales puede cambiar entre los regímenes fiscales nuevos y antiguos anualmente. Dentro del mismo año, nuevamente se enfatiza que la elección del régimen fiscal anterior solo se puede hacer antes de la fecha de vencimiento de la presentación de la declaración u/s 139 (1) de la TI».
La medida para hacer del nuevo régimen fiscal, el incumplimiento es un cambio significativo en la política fiscal de la India, dirigida a simplificar el sistema fiscal. El nuevo régimen ofrece tasas impositivas más bajas, pero elimina la mayoría de las deducciones y exenciones, en contraste con el régimen anterior, lo que permite varias deducciones en secciones como 80C y 80D, que cubren inversiones y primas de seguros, respectivamente. Estos cambios son parte de los esfuerzos más amplios para optimizar el cumplimiento fiscal y reducir las cargas administrativas para los contribuyentes.
A medida que evoluciona el panorama financiero, la elección entre los regímenes fiscales sigue siendo una decisión crítica para los contribuyentes, lo que impulsa su obligación tributaria general. Si bien el nuevo régimen puede ser atractivo para aquellos que buscan tasas más bajas, la pérdida de deducciones podría ser una desventaja para otros, dependiendo de las circunstancias financieras individuales. Esta dinámica requiere que los contribuyentes evalúen sus situaciones financieras cuidadosamente para optimizar sus pasivos fiscales.
La introducción de la flexibilidad anual para los contribuyentes asalariados y la oportunidad de cambio única para los ingresos comerciales reflejan los esfuerzos de la India para equilibrar la simplificación fiscal con justicia. A medida que los contribuyentes navegan por estos cambios, la capacidad de seleccionar el régimen fiscal más adecuado cada año puede ofrecer ventajas estratégicas, ayudándoles a minimizar las cargas fiscales y maximizar los resultados financieros. Esta flexibilidad es particularmente beneficiosa en un entorno donde las condiciones financieras y las circunstancias personales pueden variar significativamente año tras año.
ITR presenta 2025
Presentar su declaración de impuestos sobre la renta (ITR) es una parte esencial para administrar sus obligaciones fiscales. La última fecha para los contribuyentes que no son de audición presentan sus ITR para el año financiero 2024-25 (AY 2025-26) es el 31 de julio de 2025. Sin embargo, si falla la presentación dentro de la fecha de vencimiento, aún puede presentar una declaración tardía antes del 31 de diciembre de 2025.
ITR Presentación 2025: ¿Qué régimen fiscal debe elegir, nuevo o viejo?
Al completar su declaración de impuestos de 2025 (ITR), una decisión crucial de tomar es si optar por los regímenes fiscales antiguos o nuevos. Esta elección tendrá un impacto significativo en su responsabilidad fiscal, lo que hace que sea imperativo comprender completamente las disparidades.
Según el antiguo régimen fiscal, tiene la oportunidad de aprovechar varias deducciones y exenciones, como las que se describen en la Sección 80C (para inversiones), 80D (para seguro médico) y HRA (para asignación de alquiler de vivienda).
Por otro lado, el nuevo régimen fiscal ofrece tasas impositivas más bajas, pero requiere que renuncie a la mayoría de las deducciones y exenciones.
Nuevo régimen fiscal
Las losas de impuestos sobre la renta bajo el nuevo régimen fiscal aplicable a partir del 1 de abril de 2025 son las siguientes:
Ingresos hasta Rs 4 lakh: nulo
Ingresos de Rs 4 lakh a Rs 8 lakh: 5 por ciento
Ingresos de Rs 8 lakh a Rs 12 lakh: 10 por ciento
Ingresos de Rs 12 lakh a Rs 16 lakh: 15 por ciento
Ingresos de Rs 16 lakh a Rs 20 lakh: 20 por ciento
Ingresos de Rs 20 lakh a Rs 24 lakh: 25 por ciento
Ingresos por encima de Rs 24 lakh: 30 por ciento
Deducción en el nuevo régimen fiscal:
Sección 24 (b): Deducción por intereses sobre préstamos de vivienda para propiedades de alquiler
Sección 80CCD (2): Deducción por la contribución del empleador al Plan Nacional de Pensiones (NP), limitada al 14 por ciento del salario
Régimen fiscal antiguo
El presupuesto 2025 ha conservado las losas de impuesto sobre la renta existentes bajo el antiguo régimen fiscal, sin cambios anunciados para el año fiscal 2025-2026.
Ingresos de hasta Rs 2,50,000: nulo
Ingresos de Rs 2,50,001 a Rs 5,00,000: 5 por ciento
Ingresos de Rs 5,00,001 a Rs 10,00,000: 20 por ciento
Ingresos por encima de Rs 10,00,000: 30 por ciento
El antiguo régimen fiscal también permite varias deducciones, que incluyen:
Sección 80C: deducciones de hasta Rs 150,000 para inversiones en PPF, ELSS y LIC Premiums.
Sección 80D: deducciones para primas de seguro de salud.
Sección 24 (b): deducciones para intereses de préstamos hipotecarios hasta Rs 2,00,000.
Exenciones adicionales, como beneficios como HRA y LTA.
