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ITR Presentación 2025: Reglas para informar la pérdida de capital de las acciones eliminadas explicadas

ITR Presentación 2025: Las acciones eliminadas son las de una compañía que ha sido eliminada permanentemente de la bolsa de valores, lo que significa que ya no están disponibles para el comercio público en el NSE o la EEB. La eliminación puede ocurrir voluntariamente, cuando una empresa elige ser privada o involuntaria, debido a razones como el incumplimiento de los requisitos de listado, la quiebra o la liquidación. Una vez eliminadas, estas acciones no se pueden negociar libremente en el mercado, lo que hace que sea importante que los inversores comprendan cómo manejar las pérdidas potenciales a efectos fiscales.

¿Puede reclamar la pérdida de capital en las acciones eliminadas?

Según la Ley de impuestos sobre la renta de 1961, las ganancias o pérdidas de capital surgen solo cuando se produce una «transferencia» de un activo de capital. La ley define la «transferencia» para incluir no solo la venta sino también la extinción de los derechos. Simplemente la eliminación no califica como una transferencia: todavía existen acciones en su cuenta de Demat, y hasta que se extinguen o venden, no puede reclamar ninguna pérdida.

Si las acciones eliminadas ya se han extinguido (es decir, ya no aparecen en su declaración de demat), puede reclamar la pérdida. Si todavía son visibles, puede venderlos fuera del mercado a un valor nominal a un amigo o pariente, dando así la pérdida.

El experto en impuestos Rajarshi Dasgupta, Director Ejecutivo -Tax, Aquilaw, explica: «Uno puede reclamar una pérdida de capital en las acciones eliminadas solo cuando la pérdida se realiza, es decir, cuando vende o transfiere esas acciones».

Esto significa:

Delisting voluntario: las acciones aún se pueden vender en el mercado OTC o transferidos fuera del mercado.

Delisting involuntaria (bancarrota/liquidación): la pérdida se puede reclamar cuando la empresa se elimina y no se reciben ganancias, siempre que haya prueba de extinción.

Documentos para respaldar su reclamo

Para corroborar la pérdida de capital de las acciones eliminadas, es posible que necesite:

Si se vende fuera del mercado:

Escritura de transferencia fuera del mercado o nota de contrato.

Estado bancario que refleja los ingresos de la venta.

Declaración de demat que muestra débito de acciones.

Si se golpea o liquidan:

Aviso de ataque de ROC o aviso de liquidación pública.

Declaración Demat que demuestra un valor cero.

Auditor/CA Certificado declarando la extinción de los derechos.

Declaración personal sin posibilidad de recuperación.

Tratamiento fiscal de la pérdida de capital

Pérdida de capital a corto plazo (STCL): si las acciones se mantuvieron hasta 24 meses, la pérdida es a corto plazo. Se puede establecer con ganancias de capital a corto y largo plazo en el mismo año. Las pérdidas no ajustadas pueden llevarse adelante durante ocho años.

Pérdida de capital a largo plazo (LTCL): si se mantiene durante más de 24 meses, la pérdida es a largo plazo. LTCL solo se puede ajustar contra las ganancias de capital a largo plazo. Cualquier saldo puede llevarse adelante durante ocho años, siempre que el ITR se presente dentro de la fecha de vencimiento.

Consideraciones clave para la presentación de ITR 2025

Informe tales pérdidas bajo el horario CG en su ITR.

Asegúrese de que se mantengan los documentos de apoyo para la verificación.

Las pérdidas deben realizarse a través de la venta o extinción; Delisttar solo es insuficiente.

El beneficio de transmisión de transporte está disponible solo si presenta antes de la fecha límite de ITR.

Al mantener registros precisos y los siguientes requisitos de cumplimiento, los contribuyentes pueden garantizar que las pérdidas de capital en las acciones eliminadas se utilizan de manera efectiva para reducir la obligación tributaria futura.

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