Ley de impuestos sobre la renta 2025 notificada, obtiene la aprobación del presidente, reemplaza la ley de seis décadas
El Ministerio de Derecho y Justicia, Gobierno de la India, ha notificado a la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 en la Gaceta Oficial. La Ley entrará en vigencia a partir del 1 de abril de 2026. En su notificación, el Ministerio confirmó que la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, aprobada por el Parlamento, recibió el asentimiento del Presidente el 21 de agosto de 2025. Según la Gaceta, la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 consolida y revisa la ley relacionada con el impuesto sobre la renta. La nueva Ley, que entrará en vigor a partir del 1 de abril de 2026, reemplaza la Ley de Impuesto sobre la Renta de 1961. Su objetivo establecido es simplificar el marco de impuestos sobre la renta existente de la India.
El nuevo proyecto de ley es más corto, más claro y más conciso, aunque trae algunas nuevas disposiciones que podrían plantear desafíos. La Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961, se había quedado obsoleto después de décadas de enmiendas frecuentes, haciendo que las leyes fiscales de la India sean complejas y confusas para los contribuyentes comunes. También permitió una amplia discreción a los oficiales fiscales, lo que a menudo conduce al acoso. La nueva legislación reduce los capítulos a 23 de 47 en la Ley de 1961, y se seca a 536 de 819, con el objetivo de simplificar y mayor claridad.
Nuevas adiciones y losas de impuestos
La Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 conserva las tasas de losa existentes para individuos asalariados, empresarios, profesionales y todos los contribuyentes. Sin embargo, una reforma importante es la eliminación de la confusión entre el año de evaluación (AY) y el año financiero (FY) al introducir un término unificado: «año fiscal».
Nuevo régimen fiscal (cláusula 202 (i) de la Ley)
Para individuos, familias hindúes indivisas (HUF) y otros:
Tasa de impuestos de ingresos totales (₹)
Hasta ₹ 4,00,000 nulos
₹ 4,00,001 – ₹ 8,00,000 5%
₹ 8,00,001 – ₹ 12,00,000 10%
₹ 12,00,001 – ₹ 16,00,000 15%
₹ 16,00,001 – ₹ 20,00,000 20%
₹ 20,00,001 – ₹ 24,00,000 25%
Por encima de ₹ 24,00,000 30%
Régimen fiscal antiguo (sin cambios)
Ciudadanos generales (por debajo de los 60 años):
Hasta ₹ 2,50,000 – nulo
₹ 2,50,001 – ₹ 5,00,000 – 5%
₹ 5,00,001 – ₹ 10,00,000 – 20%
Por encima de ₹ 10,00,000 – 30%
Personas mayores (60 para
Hasta ₹ 3,00,000 – nulo
₹ 3,00,001 – ₹ 5,00,000 – 5%
₹ 5,00,001 – ₹ 10,00,000 – 20%
Por encima de ₹ 10,00,000 – 30%
Super Senior Ciudadanos (más de 80 años):
Hasta ₹ 5,00,000 – nulo
₹ 5,00,001 – ₹ 10,00,000 – 20%
Por encima de ₹ 10,00,000 – 30%
> El gobierno ha conservado la definición contenciosa de «espacio digital virtual», lo que permite a las autoridades del impuesto sobre la renta acceder a datos durante las encuestas, búsquedas y convulsiones. Esto cubre servidores de correo electrónico, cuentas de redes sociales, plataformas de comercio y banca en línea, servidores remotos/en la nube y aplicaciones digitales. La ministra de Finanzas, Nirmala Sitharaman, declaró que el departamento fiscal emitirá un procedimiento operativo estándar (SOP) para manejar datos digitales personales incautados.
Cambios para los contribuyentes corporativos
El proyecto de ley aborda varios problemas de redacción que afectan los impuestos corporativos. Corrige disposiciones relacionadas con las deducciones de dividendos intercorporativos para las empresas que optan por las tasas impositivas de la concesión. El alcance del impuesto mínimo alternativo (AMT) para LLP se ha alineado con la Ley actual de impuestos sobre la renta al eliminar la cobertura expandida anterior. Esto garantiza que los LLP que no aprovechen beneficios fiscales específicos ya no estén sujetos a la tasa más alta del 18.5% y puedan continuar bajo la tasa concesional del 12.5%.
Los contribuyentes sin responsabilidad por impuesto sobre la renta ahora pueden obtener un certificado NIL-TDS.
El proyecto de ley también aclara las reglas sobre los precios de la transferencia, el avance y la compensación de las pérdidas, y pone en línea la Sección 79 al eliminar las referencias al «propietario beneficioso». Además, confirma la deducción estándar del 30% (deducción de impuestos post municipales) al calcular los ingresos de la propiedad de la casa.
A donaciones, la anomalía destacada por el comité selecto se ha resuelto. Las organizaciones sin fines de lucro (OPL) ahora pueden reclamar exención para el 5% de las donaciones totales, en lugar de limitarse al 5% de las donaciones «anónimas» como la Ley existente.
Retorno de la presentación y TCS bajo LRS
En el borrador de febrero, la cláusula 263 (1) (a) (ix) había restringido a los contribuyentes de reclamar reembolsos a menos que las declaraciones se presentaran antes de la fecha de vencimiento. Esto marcó un cambio importante desde la posición existente donde los reembolsos aún podrían reclamarse a través de presentaciones tardías. Reconociendo las dificultades y la ambigüedad que esto causaría, la cláusula se ha eliminado por completo en el proyecto de ley final. El proyecto de ley también aclara que ningún TCS se aplicará a las remesas LRS para la educación, siempre que sean financiados por una institución financiera reconocida. Esta aclaración restablece una disposición que faltaba en el borrador anterior.
