A partir del 1 de abril de 2026, a los funcionarios fiscales se les otorgará el poder de revisar los correos electrónicos, la actividad de las redes sociales, los registros bancarios e inversiones en línea en los casos en que se sospeche la evasión fiscal o los ingresos no revelados.
Sin embargo, los contribuyentes deben ser conscientes de que los funcionarios fiscales no están autorizados a seleccionar arbitrariamente a las personas para el escrutinio de sus cuentas en línea. El nuevo proyecto de ley presenta condiciones específicas que deben cumplirse antes de que los funcionarios del impuesto sobre la renta puedan acceder a las cuentas personales de un contribuyente.
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Esto es lo que dice el proyecto de ley propuesto:
La nueva factura del impuesto sobre la renta presenta la provisión de «espacios digitales virtuales» y otorga a los funcionarios el derecho de analizar correos electrónicos, redes sociales, almacenamiento en la nube y cuentas financieras en línea en casos de sospecha de evasión fiscal.
El objetivo del proyecto de ley es combatir las prácticas modernas de evasión fiscal, pero ha provocado discusiones sobre el equilibrio entre la aplicación y la privacidad. Este poder de ejecución ampliado se describe en la sección 247 de la factura del impuesto sobre la renta, 2025, alineado con la Sección 132 existente de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, aunque con un alcance más amplio.
¿Es esta una nueva disposición?
Los cambios propuestos en la nueva factura del impuesto sobre la renta no introducen nuevas medidas, sino que aclaran las regulaciones existentes que rodean la búsqueda y la incautación. La ley actual permite a los funcionarios fiscales examinar los registros electrónicos durante la búsqueda y las convulsiones, lo que les permite acceder a espacios virtuales si hay sospechas de ingresos no revelados.
Además de las reglas actuales, a los oficiales del impuesto sobre la renta solo se les permitía acceder a áreas físicas, como casilleros o cajas fuertes, cuando no se proporcionaron claves o acceso.
Según la ley actual, las personas tienen el derecho de impugnar el departamento de impuestos en la corte si sienten que su espacio digital personal ha sido violado durante una búsqueda e incautación, como verificar correos electrónicos o cuentas de redes sociales. Para evitar problemas legales futuros, el nuevo proyecto de ley incluye explícitamente disposiciones relacionadas con el espacio digital virtual.
Además, el nuevo proyecto de ley tiene como objetivo garantizar que los ingresos no revelados de los activos digitales virtuales como las criptomonedas no se pasen por alto durante las operaciones de búsqueda e incautación.
Definición de espacio digital virtual
Según la legislación propuesta, la definición de espacio digital virtual se refiere a «un entorno, área o reino creado e interactuado a través de la tecnología informática». Esto abarca los siguientes componentes:
Servidores de correo electrónico
Cuentas de redes sociales
Cuentas de inversión en línea
Cuentas comerciales, cuentas bancarias, etc.
Sitios web utilizados para almacenar detalles de propiedad de los activos
Servidores remotos o servidores en la nube
Plataformas de aplicaciones digitales
Cualquier otro espacio virtual similar
¿Cómo el proyecto de ley empodera el departamento?
El proyecto de ley propuesto dice que los funcionarios fiscales pueden «abrir el bloqueo de cualquier puerta, caja, casillero, segura, almirah u otro receptáculo para ejercer los poderes conferidos por la cláusula (i), para ingresar y buscar cualquier edificio, lugar, etc., donde las claves del mismo o el acceso a dicho edificio, el lugar, etc., no está disponible, o obtener acceso al código de acceso a cualquier sistema informático dicho, o virtual espacio digital, donde no está disponible el código digital de acceso.
Cuando el departamento puede acceder a su espacio virtual
Según el proyecto de ley propuesto, los funcionarios fiscales tienen la autoridad para solicitar acceso a sus espacios digitales virtuales si sospechan que está ocultando ingresos no revelados intencionalmente. Si no coopera con su investigación, pueden recurrir a acceder a sus espacios digitales por la fuerza.
Sin embargo, estas medidas drásticas solo se tomarán después de que el departamento de impuestos sobre la renta ya haya enviado una citación o aviso al contribuyente, que no ha respondido adecuadamente.
¿Quién se le permite acceder a sus cuentas personales en línea?
Según la legislación, la presencia digital virtual de un contribuyente sospechoso de ocultar ganancias no reportadas puede ser inspeccionada por un director conjunto, comisionado conjunto, director asistente, comisionado asistente o oficial de impuesto sobre la renta autorizado por el departamento de impuestos sobre la renta.
El Director Conjunto autorizado o Comisionado Conjunto tiene la autoridad para delegar a cualquier Director Asistente, Comisionado Asistente o Oficial de Impuesto sobre la Renta para llevar a cabo dicha búsqueda y confiscación.
¿Qué derechos tienen los contribuyentes en tales casos?
El Dr. Suresh Surana, CA, dijo a Business Today que los contribuyentes tienen derecho a ciertos derechos legales cuando se trata del acceso del gobierno a los registros financieros digitales y el espacio virtual, como se describe en la factura del impuesto sobre la renta, 2025. Él enfatizó que estos derechos incluyen el derecho a la privacidad, el debido proceso y la investigación justa.
Derecho a la privacidad: específicamente, los contribuyentes tienen derecho a la privacidad y la protección contra el acceso ilegal a su información digital. Este derecho fundamental está consagrado en el Artículo 21 de la Constitución de la India y debe ser confirmado por las autoridades fiscales. Cualquier acceso a datos personales, ya sea a través de las redes sociales, los correos electrónicos o los activos digitales, debe cumplir con estrictas leyes de protección de datos descritas en la Ley de Tecnología de la Información, 2000. Las acciones tomadas por las autoridades deben estar de acuerdo con las salvaguardas constitucionales y no pueden ser arbitrarias o excesivas.
Derecho al debido proceso e investigación justa: las autoridades fiscales deben cumplir con los procedimientos legales adecuados y obtener las autorizaciones necesarias antes de realizar búsquedas o convulsiones. Si un contribuyente es acusado de evasión, tiene derecho a una audiencia justa y la oportunidad de presentar su caso antes de que se apliquen cualquier multas o enjuiciamientos.
La implementación del nuevo impuesto sobre la renta está programada para comenzar el 1 de abril de 2026. La aprobación del Parlamento para sus disposiciones aún está pendiente.
